Oversluiten met langere looptijd kost huiseigenaar hypotheekrenteaftrek
Een fout in de opzet van een hypotheek kan grote fiscale gevolgen hebben. Dat blijkt uit een uitspraak van Rechtbank Noord-Nederland. Een huiseigenaar verloor zijn hypotheekrenteaftrek nadat hij zijn lening had overgesloten en daarbij opnieuw een looptijd van 30 jaar had afgesproken. Volgens de rechtbank kan zo’n fout niet met terugwerkende kracht worden hersteld.
Wat ging er mis?
De man had al een bestaande eigenwoningschuld waarvoor de fiscale aflossingseis geldt. Dat betekent dat de lening in maximaal 360 maanden volledig moet worden afgelost, gerekend vanaf het moment waarop de lening oorspronkelijk is ontstaan.
Toen hij de lening in 2021 oversloot, sprak hij met de geldverstrekker opnieuw een looptijd van 30 jaar af. Daardoor werd de aflossing fiscaal gezien te langzaam. De lening voldeed daardoor niet meer aan de voorwaarden voor een eigenwoningschuld.
Gevolg: lening naar box 3
Omdat de lening niet meer voldeed aan de fiscale eisen, viel deze vanaf dat moment in box 3. Dat betekent: geen recht meer op hypotheekrenteaftrek.
De inspecteur weigerde daarom de renteaftrek in de aangifte inkomstenbelasting. De rechtbank geeft de Belastingdienst daarin gelijk.
Herstel pas vanaf 2024
In 2024 werd de lening aangepast zodat deze weer wel aan de aflossingseis voldeed. Maar volgens de rechtbank werkt dat herstel niet terug in de tijd. De renteaftrek kan dus pas weer gelden vanaf het moment van herstel, en niet over de eerdere jaren.
Belangrijk voor de praktijk
De uitspraak laat zien dat fouten bij het oversluiten of opnieuw inrichten van een hypotheek grote gevolgen kunnen hebben. Vooral bij situaties met een ingewikkeld eigenwoningverleden — zoals verhuizingen, verbouwingen of een scheiding — is extra voorzichtigheid nodig.
De belangrijkste les:
een onjuiste financieringsopzet kun je fiscaal niet zomaar achteraf repareren.
Dat kan niet alleen leiden tot gemiste renteaftrek, maar mogelijk ook tot aansprakelijkheidskwesties als vooraf een fiscaal voordeel is voorgespiegeld dat later toch niet blijkt te bestaan.
Uitspraak: Rechtbank Noord-Nederland, 8 januari 2026, ECLI:NL:RBNNE:2026:30
Bron: Legal & Tax Nationale-Nederlanden